스톡 옵션에 대한 과세 세금 부과

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스톡 옵션과 제한된 주식에 대한 과세 세금 부과.

국제 전화 안내를 사용하여 수신자 부담 전화를하십시오. 수신자 부담 전화 번호 외부 제한된 재고 단위 RSU는 고용주가 귀하에게 회사 주식을 제공 할 수있는 방법입니다. RSU는 주가가 급격히 떨어지더라도 거의 언제나 보조금을받을 가치가있다. RSU는 귀하가 기본 주식을 수령하기 전에 반드시 가득해야합니다. 일반적으로 작업 종료가 중지됩니다. RSUs를 사용하면 주식을받을 때 세금이 부과됩니다. 과세 소득은 가득 된 주식의 시장 가치입니다. 제한된 재고 단위 RSUscongratulations를받은 경우, 이는 일반적으로 레버리지가 없어 스톡 옵션보다 위험이 적은 잠재적으로 가치있는 주식 보상입니다. "수중"으로 갈 수 있고 주가가 떨어지면서 실용적인 가치를 잃을 수있는 스톡 옵션과는 달리 RSU는 주식 가격이 급격히 떨어지더라도 거의 항상 가치가 있습니다. 그러나 RSU의 개념은 간단하지만 기술적 인 측면에서는 이러한 보조금을 많이 확보해야 이해할 수 있습니다. 이 기사에서는 RSU의 필수 개념, 기본 개념, 가득 스케줄 및 세금 옵션을 소개합니다. 제한된 재고 단위는 고용주가 회사 주식을 직원에게 제공 할 수있는 방법입니다. 이 보조금은 "제한적"으로 제한되어 있으며, 고용 기간 또는 실적 목표에 근거 할 수있는 가득 기간 일정의 적용을받으며 회사가 부담하는 이전 또는 판매에 대한 다른 제한 사항이 적용되기 때문에 부여 일정이 적용됩니다. 보통 주식은 가득 된 날짜 이후에 받게됩니다. 그래야 투표권과 과세 권한을 가질 수 있습니다. 회사는 과세 RSU에 대해 일정한 배당금을 지급 할 수 있습니다. 실제 주식 배당금, 제한된 주식의 배당금은 섹션 83 호선을 제외하고는 제한된 임금으로보고되므로 자격이 주어진 배당금에 대해 과세 연도에 현재 이용할 수있는 제한된 특혜 율을받을 자격이 없습니다. 스톡 옵션과는 달리, RSU는 주가가 부여 일의 가격보다 낮아 지더라도 항상 가치가 있습니다. 가득 시간표는 종종 시간을 기준으로하며, 귀하에게 부여가 부여되기 전에 일정 기간 동안 회사를 출퇴근해야합니다. 5 개의 RSU가 부여됩니다. 부여 일의 첫 번째 주년 및 이후 3 년 동안 동일한 보조금에 1, 주식이 가득됩니다. 각 부분이 완결되면 보조금 지분을 판매 할 수 있습니다. 위의 예는 "등급이 매겨진"일정을 사용합니다. 가득 조달 일정은 성과에 기반을 둘 수도 있고, 대신에 성과에 기반 할 수도있다. 대부분의 등급이 부여 된 보조금은 3 년에서 5 년 동안 제한이 있습니다. 일정한 가득액을위한 선택권에 더하여, 튼튼한 등급 가득액 계획은 택일 적으로 날짜 사이에 변화하는 간격을 가질 수있다. 너는 20 개의 RSUs가 부여된다. 나머지 15 명은 다음 2 년 동안 한달에 한 달씩 제한됩니다. 새로 상장 된 기업의 경우 IPO 이전의 보조금은 유동성 주식을 요구할 수 있습니다. i. 일단 유동성 사건이 발생하면, 그 날 이후에 주식이 가득됩니다. 직업 종결은 거의 항상 종업권을 중지합니다. 단, 예외적 인 경우는 가득 조건이 계속 될 수 있거나 그 기간이 단축 될 수있는 경우이다. RSUs를 사용하면 주식이 인도 될 때 세금이 부과되며, 거의 항상 가득됩니다. 연방 및 고용 세금 제한 보안 및 메디 케어 및 모든 주 및 지방세에 따라 보상 소득이 있습니다. 그 소득은 주식 보충 급여 원천 징수 대상이됩니다. 그리고 원천 징수 세. 가장 보편적 인 관행은 재고를 회사에 다시 돌려서 새로 제공 된 주식에서 금액을받는 것입니다. 이것은 순 결산 절차에 따라 세금을 충당하기 위해 주식을 보유하거나 "입찰"하며, 주식 회사의 현금은 급여세 예금에 사용됩니다. 귀하가 주식을 매각 할 때, 귀하는 소용돌이 날짜에 주식의 시장 가격에 대한 감사에 대해 양도 소득세를 납부 할 것입니다. 비 - U를위한 RSU 옵션. 소득 및 사회 세금은 납입 시점에서 주식 가치에 근거하며, 최종적으로 제한된 주식에 자본 이득 과세가 적용됩니다. Schwab Equity Awards Center에는 전 세계 여러 국가의 특정 세법을 상세히 설명하는 글로벌 세금 안내서가 있습니다. RSU 수명주기의 예 : 다음 가상의 예는 Stock 보조금의 전체 수명주기를 개략적으로 설명합니다. 이러한 세금이 세금에 미치는 영향에 대해서는 세금 전문가에게 문의하는 것이 중요합니다. 주식 수령 후 1 년 이상 세금을 보유하고있는 경우, 보조금 판매 대금은 장기 양도 소득세가됩니다. Matt Simon은 myStockOptions의 편집기 및 콘텐츠 관리자입니다. 귀하의 보조금 상황을 해결하기 위해이 분야 전문가에게 문의하십시오. 용어, 정의 및 규칙은 귀하의 주식 계획과 관련이 없습니다. 컨텐츠는 myStockOptions로 정렬하여 제공됩니다. 그들의 언급은 아니며 Schwab의 권고, 승인 또는 후원으로 재고가 없어야합니다. 귀하는 튼튼한 회사를 고용할지 여부와 귀하 또는 귀하의 회사에 대한 서비스의 적합성을 결정해야합니다. Schwab은 주식 당 회사를 감독하지 않으며 그들이 제공하는 서비스를 모니터 할 책임이 없습니다. myStockOptions를 복사하거나 옵션을 지정하지 마십시오. 수신자 부담 전화는 국제 전화 지침을 사용하십시오. 제한 옵션 주식 중개 주식 스톡 옵션을 행사하려면 어떻게해야합니까? 주식 상을 어떻게 수락합니까? 이 웹 사이트 및 주식 보상 컨설팅 팀이 제공 한 정보는 특정 개별화 된 세금, 법률 또는 투자 계획 조언을 대체하기위한 것이 아닙니다. 구체적인 조언이 필요하거나 적절한 경우 Schwab은 자격을 갖춘 옵션 고문, CPA, 재무 계획, 법률 고문 또는 투자 관리자와의 상담을 권장합니다. 예금 및 대출 상품 및 서비스는 Schwab Bank, FDIC 회원 및 Equal Housing Lender가 제공합니다. 등록 된 브로커 - 딜러 인 Schwab은 고객에게 중개 및 양육 서비스를 제공합니다. 로그인 닫기 닫기 문의 Schwab Stock Plan 전문가와 상담하십시오 : Taxation ways grant 저희에게 연락하십시오 : 필수 정보 제한된 재고 단위의 대부분을 과세하십시오. 기본 개념, 일정 확정 및 세금 처리 등의 필수 사실을 배우십시오. 연락처 찾아 가기 지점 찾기 Schwab Stock Plan Specialist는 월요일부터 금요일까지 24 시간 전화로 이용하실 수 있습니다. Schwab 주식 계획 전문가와 이야기하십시오 : 유용한 링크 Schwab를 탐색하는 방법. Schwab 탐색 방법. 지금 더 많은 자원을보십시오. Home Welcome 시작하기. 주식 프로그램 주식 옵션 계획 제한된 주식 단위 제한된 주식 상 주식 구매 계획. Schwab와 연결 Facebook Twitter Youtube. 이 웹 사이트의 자료는 일반적인 과세 목적으로 제공됩니다.

인센티브 주식 옵션 및 비공식 옵션.

4 가지 생각 & 스톡 옵션과 제한된 주식의 세금 부과 & rdquo;

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개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 괄호 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 원 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용 비율 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 달러마다 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 적게 나오는 결과로 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

세금 및 사회 지원.

개인 세금 문제에 대한 자문.

세금 신고서 작성 (개별 세금 신고) 부가 급여 결정 (회사 자동차, 주택, 금리 보조금, 스톡 옵션, 보완 형 연금 플랜) 세금 최적화 조언.

법정 연금 급여를 받기위한 요건 검토 거주자와 비거주자 모두에 의한 사회 보장 급여 분석 실업 수당 신청 지원 고용 원조 요청 지원 (재취업, 실업 노인을위한 재정적 지원) 가족 수당 신청.

파견 근무자 급여 관리.

사회 보장, 세제 문제 및 노동법에 대한 국외 추방 조치의 함의 검토. 국외 추방 활동 준비 직원의 퇴직 또는 전출과 관련된 지원.

급여 최적화 기법.

급여 최적화 기술의 구현 급여 분할 보상 및 혜택 : 주식 옵션, 보완 연금 계획, 회사 자동차,. 우수한 자격을 갖춘 근로자를위한 특별 세법.